Газета › Архив номеров › 2011 › 05 › Ипотека и налоговый вычет
Каков порядок использования налогового вычета для тех граждан, которые купили долгожданное жилье в кредит? Многие считают, что при заполнении налоговой декларации о доходах для получения полагающегося им по российскому законодательству налогового вычета, они должны указывать лишь сумму основного долга по ипотечному кредиту, которую они выплатили банку в году, за который подается декларация. Так ли это на самом деле?
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это суммы, потраченные налогоплательщиком на определенные Налоговым кодексом РФ цели, которые гражданин может вычесть из своего дохода при исчислении налогооблагаемой базы. В результате применения налогового вычета годовой доход гражданина, с которого должен исчисляться налог, уменьшается, а значит, снижаются и его налоговые обязательства.
Согласно законодательству Российской Федерации гражданин, приобретающий жилье с помощью ипотеки, может воспользоваться дополнительными налоговыми льготами. Но мало кто знает, как на самом деле происходит оформление налогового вычета ипотеки с суммы оплаченных процентов.
В пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации говорится о праве получения налогоплательщиком при покупке жилья либо участии в его строительстве имущественного налогового вычета ипотеки, общий размер которого не может превышать 2 млн руб., без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученных от кредитный организаций РФ и фактически расходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли в ней. То есть, если стоимость квартиры составляет более 2 млн руб., то при определении размера вычета будут учитываться 2 млн руб. и суммы, направленные на погашение процентов по ипотечному кредиту (размер процентов в целях применения вычета неограничен).
Говоря проще, государство возвращает из бюджета 13% от 2 млн руб. и процентов по ипотечному кредиту, тем самым, помогая сократить сумму уплаченного подоходного налога. В случае, когда сумма налога купленной квартиры меньше, чем сумма вычета, то налоговые вычеты ипотеки будут и дальше сниматься до исчерпания суммы.
Оформление налогового вычета
Получить всю необходимую информацию можно в налоговой инспекции. Следует знать, что в первые годы проценты по пользованию ипотечным кредитованием самые высокие и чем быстрее вы оформите льготу, тем в более выгодном положении останетесь.
Документы, которые покупателям необходимо представить для подтверждения их права на имущественный налоговый вычет, указаны пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для оформления имущественного налогового вычета ипотеки необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы-оригиналы и их копии:
- свидетельство о собственности или другие документы, подтверждающие право собственности на жилую площадь;
- договор купли-продажи;
- акт приема-передачи квартиры (комнаты) (акт приема-передачи квартиры, как правило, остается в банке. В таком случае нужно заранее попросить в кредитной организации заверенную копию);
- расписку о передаче денег продавцам (если соответствующая запись не является частью акта приема-передачи).
Если речь идет о строительстве дома или о приобретении жилого дома (в т. ч. не оконченного строительством) или доли в нем, то представлять нужно документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или доли в нем.
Также необходимо предъявить справку 2‑НДФЛ об уплате налогов с вашей заработной платы. Оформлять налоговый вычет ипотеки можно только тем гражданам, которые имеет официальную зарплату.
Налоговый инспектор проверяет соответствие копий оригиналам и забирает копии вместе с налоговой декларацией за истекший год и заявлением.
Другой вариант получения вычета
Существует еще и другой вариант получения вычета по месту работы. В таком случае не придется заполнять налоговую декларацию по форме 3НДФЛ. Вам потребуется подать запрос в налоговую инспекцию на право получения вычета по ипотеке. Запрос обрабатывается в течение 30 дней со дня подачи. После получения ответа вы передаете документы в бухгалтерию предприятия, на котором работаете. В этом случае с вас не будет взиматься подоходный налог в размере 130 тыс. руб.
Чтобы подтвердить факт расхода по уплате процентов по банковскому кредиту, необходимо представить в налоговую инспекцию копию кредитного (ипотечного) договора, копию графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору, а также справку организации, которая выдала кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом (Письмо УФНС России по г. Москве от 29 декабря 2007 г. № 28‑10 / 125911).
В случае перекредитования ипотечного кредита, гражданин лишается права на налоговый вычет ипотеки суммы уплаченных процентов. Перекредитование (рефинансирование) ипотечного кредита — относительно новая услуга. Суть ее такова: заемщик, желая уменьшить ипотечную ставку, а, следовательно, и сумму ежемесячного платежа, оформляет новый кредит, досрочно погашает предыдущий займ и оплачивает новый.
Также нет смысла оформлять вычет, если квартира приобретена в конце года. В этом случае проценты предыдущего года можно добавить к процентам следующего.
Кредит в долларах
Если кредит был выдан в долларах, а требуется подсчитать эквивалент уплаченных процентов в рублях, то необходимо запросить у банка следующие сведения:
- дата погашения;
- сумма частичного погашения по кредиту в долларах и в рублях по курсу ЦБ РФ;
- сумма погашенных процентов за пользование кредитом — в долларах и рублях.
Справка должна удостоверяться личной подписью руководителя отделения банка, выдающего кредит, и печатью. Перед внесением соответствующих данных в графу об общей сумме процентов, следует сложить все проценты за год и записать полученный результат в налоговой декларации.
Созаёмщики
Ко всем вышеперечисленным документам необходимо приложить квитанцию о внесении средств в счет погашения кредита и процентов по нему. Есть несколько вариантов развития данной ситуации. В случае, когда владельцами квартиры в равных долях являются два человека, и на них же оформлен ипотечный кредит, то сумма процентов делиться пополам. Если оба созаемщика хотят получить вычет с уплаченных процентов им лучше по очереди носить платежные документы в банк, для того, чтобы приходно-кассовые ордера были оформлены на них обоих, тогда сумма погашения процентов будет разделена примерно поровну. Если оплату производит только один из созаемщиков, то возвращать вам будут только половину уплаченных процентов, т. к. к другой половине первый заемщик не имеет никакого отношения. В этом случае вторая половина останется в бюджете государства.
Напоминаем, что подать налоговую декларацию покупатель жилья может как до 30 апреля, так и позже этого срока, но в пределах 3 лет с момента возникновения права на имущественный вычет, иначе это право будет потеряно.
Со времени подачи документов в налоговую инспекцию и к моменту перечисления на ваш счет государством суммы соответствующей возврату, пройдет максимум 4 месяца. После чего вы сможете пополнить семейный бюджет совсем не лишней суммой денег.
