На вопрос отвечает И. Сорокина, государственный советник РФ 3-го класса Управления ФНС по Калининградской области:

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартиры, или доли (долей) в ней в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб.

Согласно абзацу 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

В то же время согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного суда РФ от 13.03.2008 г. № 5–11 в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Таким образом, родитель, приобретающий квартиру и оформивший ее в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность ребенка.

Возможность применения иного порядка получения имущественного налогового вычета, включая передачу права на данный вычет другому супругу при приобретении квартиры в общую долевую собственность статьей 220 НК РФ не предусмотрена.

На вопрос отвечает И. Сорокина, государственный советник РФ 3-го класса Управления ФНС по Калининградской области:

Из обращения следует, что налогоплательщик в 1999 г. приобрел квартиру и ему был предоставлен вычет по подоходному налогу, предусмотренный п. «в» ст. 6 Закона РФ от № 1998–1 «О подоходном налоге физических лиц». При этом неиспользованный в 1999 г. остаток вычета был перенесен на 2000—2001 гг.

С 1 января 2001 года предоставление физлицам имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» части 2 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Порядок предоставления имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным налогоплательщиком на приобретение жилья, определен пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. При этом установлено ограничение, согласно которому повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не допускается.

Таким образом, неиспользованный остаток вычета был предоставлен налогоплательщику в 2001 г. уже в порядке и на условиях, определенных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Следовательно, налогоплательщик воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного вышеуказанным подпунктом, и повторное его получение Налоговым кодексом не предусмотрено.

Отвечает советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Управления ФНС по Калининградской обл. С. Запанкова:

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в случае приобретения имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.

В случае приобретения имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. В данном случае передача права на имущественный налоговый вычет другому супругу, при приобретении квартиры в общую долевую собственность статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрена.

Здравствуйте!

Ответ на ваш вопрос вы можете прочитать на странице нашего сайта здесь.

Отвечает советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса Управления ФНС по Калининградской обл. С. Запанкова:

Налог на добавленную стоимость (далее — НДС) относится к косвенным налогам. Это означает, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик-поставщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю и сумму уплаченного НДС. Тем самым налогоплательщик-поставщик имеет возможность переложить свои расходы по уплате НДС на покупателя, который в свою очередь при перепродаже товара обязан исчислить НДС, переложив бремя по его уплате на «своего» покупателя, и так далее — вплоть до конечного потребителя.
Таким образом, в результате процесса перепродажи товаров реальное налоговое бремя уплаты НДС в конечном итоге несут не налогоплательщики (поставщик, магазин), а конечный потребитель товаров (работ, услуг).

В соответствии со статьей 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Налоговый кодекс) налогоплательщиками НДС признаются:

1) организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации.

Пункт 1 статьи 176 Налогового кодекса предусматривает возможность возмещения сумм НДС только налогоплательщику — поставщику, магазину.

Поскольку из Вашего обращения не следует, что Вы являетесь налогоплательщиком НДС, то у Вас нет возможности возместить НДС, уплаченный в цене приобретенного товара.

Управление ФНС России по Калининградской области сообщает следующее:

Пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

Льготы по земельному налогу устанавливаются и отменяются Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в пределах территории которых расположен земельный участок, являющийся объектом налогообложения.

Статьей 395 Кодекса и действующими в настоящее время нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Калининградской области льготы по земельному налогу налогоплательщикам-физическим лицам, которые получили земельный участок по наследству, или приобрели землю у лиц, проходивших военную службу, не предусмотрены.

Ваш вопрос, к сожалению, задан неточно:  не указаны оклад и общая сумма вашей зарплаты с начала года. Исходя из имеющейся информации, приводим расчет ежемесячных удержаний:

Отвечают специалисты отдела по работе с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по Калининградской области:

Если проданная квартира находилась в собственности менее 3 лет, то налоговые декларации подаются каждым налогоплательщиком в налоговую инспекцию по месту жительства. О каких льготах идет речь?